企業(yè)遇到失控發(fā)票怎么處理？提及“失控發(fā)票”，很多企業(yè)對此都頗為陌生。不過對于在經營期間遇到這類發(fā)票的企業(yè)而言，如何對此進行專業(yè)處理卻讓不少企業(yè)犯了難。那么企業(yè)遇到失控發(fā)票該怎么處理?下面就隨深圳泓灼會計小編一起來了解下吧!

一、什么是失控發(fā)票?

失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜防偽稅控設備中未開具的專用發(fā)票，以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的專用發(fā)票。

簡單來說就是你收到的進項發(fā)票有問題或者開發(fā)票給你的企業(yè)有問題。

二、失控發(fā)票是怎么來的?

失控發(fā)票一般都是開票企業(yè)的問題，主要原因有四點：

1、開票方納稅人開票沒有按時抄報稅;2、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票，導致抄報信息不包含丟失發(fā)票的號段;3、納稅人丟失稅控卡/稅控盤等，導致無法抄報;4、納稅人虛開發(fā)票被發(fā)現(xiàn)并走逃，沒抄報。

三、遇到發(fā)票失控，怎么處理?

《國家稅務總局關于建立增值稅失控發(fā)票快速反應機制的通知》(國稅發(fā)[2004]123號，目前已廢止，具體參見《關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》)中，將失控發(fā)票分為了兩大類：

(1)認證時失控發(fā)票;(2)認證后失控發(fā)票

認證時失控發(fā)票：

若受票方未報稅或未申報納稅，按照現(xiàn)有政策，受票方取得的失控發(fā)票不得抵扣相應的進項稅額。

根據《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第76號)強調：增值稅一般納稅人取得異常憑證(失控發(fā)票)，不管是否為善意取得，暫不得抵扣相應的進項稅額。

根據《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2000〕187號)規(guī)定：納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準許其抵扣進項稅款。

然而開票方如果已經失聯(lián)，重新取得合法、有效的發(fā)票幾乎不可能。

認證后失控發(fā)票：

銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務機關，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

因此納稅人正常經營且存在真實交易的，增值稅發(fā)票被認定為失控發(fā)票，一方面應該按照要求將抵扣聯(lián)原件報稅務機關(如果已經申報抵扣的，還要將進項稅額轉出)。另一方面及時聯(lián)系銷貨方，核實其造成發(fā)票失控的真正原因，如果屬于稅務機關責任以及技術性錯誤造成的，經稅務機關相關流程核實后，將允許作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

另外要向稅務機關提供證據證明符合善意取得的條件，才能適用不繳納滯納金的規(guī)定。(因為稅法沒有明確的法律規(guī)定，不同稅務人員都存在不同理解，這就是為什么證明自己是無辜的，還會繳納滯納金的原因。)

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